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小规模和一般纳税人的区别,一般人纳税人转小规模需要什么条件?

时间:2019-12-16 所属分类:创业小课堂 浏览:

不少人在注册公司前,往往对一般纳税人和小规模纳税人的区别还不是很清楚,趁着2019年的最后几个月,小编就跟大家说一说“小规模纳税人和一般纳税人有什么区别”以及“一般纳税人转小规模纳税人需要的条件有哪些”,毕竟根据政策给的时间,一般纳税人转小规模只剩下半个月不到的时间,之后好不好办就不好说了。话不多说,我们直接进入正题!

 

小规模和一般纳税人有什么区别?.jpg

 

小规模纳税人与一般纳税人到底有什么区别?

说到这两者之间的区别可能很多人都不能完整的说出来以下小编给大家做个简单的区分

 

一、首先说小规模纳税人的一个标准,那就是年应增值税销售额要500万元

2个不能:一是不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额),二是不能按规定报送有关税务资料。

 

二、一般纳税人的一个标准:年应增值税销售额>500万元

2个能:一是能进行健全的会计核算,二是能按规定报送有关税务资料

 

三、一般纳税人与小规模纳税人的四大区别:

1、税率不同,一般纳税人适用税率有:13%9%6%0几档;小规模纳税人只适用3%征收率。

2、发票使用不用,一般纳税人的销售货物可以开具增值税发票,购进货物可以开具增值税专用发票;而小规模纳税人的购进货物不予抵扣进项税额。

3、财务处理不同,一般纳税人是按价款部分计入成本,税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户;小规模纳税人则是按照金额计入成本。

4、应交税金计算不同,一般纳税人是按销项税额和进项税额的差额纳税;小规模纳税人是按照销售额乘以增值税征收率计算增值税应纳税额。

 

四、小规模和一般纳税人两者能否互转?

答案当然是能,不过我们首先要了解以下2个点!

1、小规模纳税人转一般纳税人,只要满足一般纳税人条件的(见上文),可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、根据最新政策,在20191231日前,一般纳税人可以选择转登记为小规模纳税人,如果转登记后,连续12个月或者4个月季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

 

那么在了解了小规模和一般纳税人的区别后,大家在注册公司时,是选择一般纳税人还是小规模纳税人呢?主要看如下几点。

1、看规模

如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从201911日起,将享受增值税免征政策。

2、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%的征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3%,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

4、看行业

如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

5、看优惠

看你所在行业能否享受增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

 

以上就是至善财务小编给大家分享的“小规模纳税人与一般纳税人的区别”想必看完之后,大家在注册公司时也知道该如何选择了,当然有一些行业可能不太符合上面所说的内容,亦或者有其他的疑难杂症,这个时候,大家可以免费咨询至善财务喔!不管是注册公司,还是工商变更都可以帮您处理!

 

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