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发票税率应如何填写?| 附发票税率栏的16种显示含义

时间:2020-06-22 所属分类:创业小课堂 浏览:

身为老板和财务,我们经常会跟发票打交道,但是你明白发票上面显示不同税率的含义吗?

今天至善财务小编来给大家科普一下我们常见的“发票税率栏的16种显示含义”,希望对大家有帮助!

 

发票税率栏的16种显示
序号税率含义
117%一般纳税人销售货物(23种低税率货物除外)、加工和修理修配劳务、有形动产租赁服务,纳税义务发生在2018年4月30日之前,2018年5月1日之后补开发票,税率栏显示17%
216%一般纳税人销售货物(23种低税率货物除外)、加工和修理修配劳务、有形动产租赁服务,纳税义务发生在2018年5月1日之后2019年3月31日之前,2019年4月1日之后补开发票,税率栏显示16%
313%①一般纳税人销售下列23种低税率货物,纳税义务发生在2017年6月30日之前,2017年7月1日之后补开发票,税率栏显示13%(适用免税或简易计税除外,下同):

②农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热气、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

③一般纳税人销售货物(23种低税率货物除外)、加工和修理修配劳务、有形动产租赁服务,纳税义务发生在2019年4月1日之后,开具发票税率栏显示13%
411%一般纳税人销售23种低税率货物,纳税义务发生在2017年7月1日之后2018年4月30日之前,2018年5月1日之后补开发票,税率栏显示11%

一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产,转让土地使用权,纳税义务发生在2018年4月30日之前,2018年5月1日之后补开发票,税率栏显示11%
510%一般纳税人销售23种低税率货物,纳税义务发生在2018年5月1日之后2019年3月31日之前,2019年4月1日之后补开发票,税率栏显示10%

一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,纳税义务发生在2018年5月1日之后2019年3月31日之前,2019年4月1日之后补开发票,税率栏显示10%
69%一般纳税人销售23种低税率货物,纳税义务发生在2019年4月1日之后,开具发票税率栏显示9%

一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,纳税义务发生在2019年4月1日之后,开具发票税率栏显示9%
76%一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务、无形资产(土地使用权除外),开具发票税率栏显示6%
85%纳税人出租不动产(个人出租住宅除外),选择适用简易计税方法计税,发票税率栏显示5%

纳税人提供劳动派遣服务和安全保护服务,选择差额征税开具的普通发票,税率栏显示5%
93%一般纳税人发生应税行为(使用5%项目除外),选择适用简易计税方法计税,发票税率栏显示3%

小规模纳税人发生应税行为(适用5%项目除外),纳税义务发生时间在2020年2月29日之前的,发票税率栏显示3%

小规模纳税人发生应税行为(适用5%项目除外),纳税义务发生时间在2020年3月1日之后,放弃减免税优惠的,发票税率栏显示3%
101%注册地在湖北省以外的小规模纳税人发生应税行为(适用5%项目除外),纳税义务发生时间在2020年3月1日之后2020年12月31日之前,且享受减税优惠的,发生税率栏显示1%
110%适用增值退税(免)税政策和增值税零税率服务政策的出口货物劳务及服务,出口企业开具增值税普通发票,税率栏显示0%,税额栏显示***
12免税适用增值税项目免税政策的纳税人,开具的普通发票,税率栏显示免税,税额栏显示***
13***税率栏显示***,税额懒也显示***,税务机关代开的免税发票,包括项目免税(如农产品)和小规模纳税人(含自然人)月代开发票不超过10万元

税率栏显示***,税额栏显示数字,有两种可能性,一是个人出租住房使用1.5%征税,代开的专票,二是提供劳务派遣服务等适用差额征税差额开票,自开或代开的专票
14*税率显示*,税额也显示*,目前只有一种情况,提供电信服务选择上级编码节点开具普通发票。
15不征税纳税人选择601~613编码开具普通发票时,税率栏显示不征税,税额栏显示***
16空白最任性的一种专票是,税率显示空白,税额有数字,这是中外合作油气田企业的特殊开票形式。

 

以上就是今天分享的“发票税率应如何填写?| 附发票税率栏的16种显示含义”全部内容了,如果大家还想看更多相关知识,可在线咨询至善财务或点击“最新动态”了解喔!

 

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