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餐费补助要不要并入工资所得交个税?附最新最全餐费报销,入账,扣除方式

时间:2020-09-15 所属分类:公司新闻 浏览:

最近至善财务这边有不少客户问:公司给员工发的餐费补助,是否要缴纳个税?收到员工报销的餐饮费发票怎么做账?下面至善财务小编一次性给大家说清楚!

 

一、职工取得的餐费补助主要有两种:

一是误餐补助,主要是因公不在公司就餐按照顿数和标准发放的补助,可免征个税。

 (1)不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。

 (2)误餐补助是国家劳动部门为了保护劳动者合法权益而设立的,具有一定的关爱和保护意义。错过中餐或晚餐时间,发给的补助餐费都叫误餐补助。

 (3)误餐补助不需要用发票报销,属于“按规定的标准领取的误餐费”,也不需要缴纳个人所得税

 

二是单位不统一供餐而按月发放的补贴,需要并入工资计征个税。

企业内部未设置食堂,需要员工自己解决吃饭问题,每月给予员工的就餐补助不属于免征个税的范畴,应当按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

政策依据:

《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字[1995]82号):

国家税务总局关于《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发[1994]89号)下发后,一些地区的税务部门和纳税人对其中规定不征税的误餐补助理解不一致,现明确如下:

国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

 

二、餐费如何入账?今天起,就按这个来!

一提到餐饮费,大家就会想到业务招待费,但并不是所有的餐饮费都要计入业务招待费。不同业务发生的餐饮费入账方法当然也不同。怎么入账,我们一起来看。

1、计入“筹办费”

根据国家税务总局公告2012年第15号规定,企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费筹建期的开办费。

筹办费可以在第一笔收入实现时,一次性摊销,或选择分期摊销,但摊销期不得低于三年。

2、计入”业务招待费“

企业为生产、经营业务合理需要而产生的就餐费。包括交际应酬、业务洽谈、对外联络、公关、以及会议接待来宾等所花费的餐饮、食品、香烟、水等。

3、计入“职工福利费“

企业员工聚餐、野外作业或者加班工作餐、公司员工餐厅提供的员工餐饮等。这里说的员工必须为本单位的职工,未其他人员提供的应计入业务招待费。

4、计入“职工教育经费”

企业本单位职工参加职工技术培训、学习而发生的餐饮费用。

5、计入“工会经费”

企业工会组织员工参加工会活动发生的餐费、食品、水等费用。

6、计入“会议费”

企业时常会邀请客户、经销商或组着单位员工召开各种会议,在会议过程中发生的餐饮费用计入会议费,应注意的是,要想税前扣除,税务局一般要求提供与会议相关的证明性材料,包括但不限于:会议名称、时间、地点,召开目的、参会人员名单及会议签到表,会议相关材料(会议议程、会议记录、照片、影视资料),会议费发票、付款清单等。

7、计入“差旅费”

企业职工出差,会存在餐费补贴或餐饮费用报销,对于职工出差期间发生的餐饮费应计入差旅费,但要注意出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费”。

此外,出差期间的餐饮费用,企业应制定合理的报销或补贴标准。

8、计入“影视成本”

影视行业,摄制组拍摄期间的演职员的工作餐以及作为道具必须使用的就餐费用,计入成本。但是注意宴请宾客以及非拍摄期间的餐费,应计入业务招待费。

 

三、餐饮费税前如何扣除?一张表说清说全!

餐饮费属于业务招待费的,按照发生的60%进行税前扣除,并受到收入总额0.5%的限制,不计入招待费的根据实际情况进行税前扣除,我们总结一张表,以便大家学习。

税前扣除规定

 

附:餐费财税处理常见问题

餐费财税处理和常见问题

 

以上就是今天跟大家分享的“餐费补助要不要并入工资所得交个税?附最新最全餐费报销,入账,扣除方式”全部内容,希望对大家有所帮助,如大家还需要了解更多内容,欢迎免费在线咨询喔!

 

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