13823260765

400 691 1001

当前位置:首页  > 最新动态  > 公司新闻  > 个人出租房屋交什么税?怎么交税?附案例全面讲解易懂!

个人出租房屋交什么税?怎么交税?附案例全面讲解易懂!

时间:2020-09-21 所属分类:公司新闻 浏览:

个人出租房屋是一种非常常见的涉税行为,很多公司都会涉及从个人手中租用房屋的经营行为,并要求出租方个人开具增值税普通发票或者专用发票,在办税服务厅经常遇到前来申请代开房屋出租发票的纳税人,很多纳税人需要咨询代开票需要交哪几种税以及税种的税率是多少。(好文推荐:个人买卖二手房要交哪些税?

 

今天至善财务就带大家来梳理一下个人(包含个体户)出租住房、非住房(其他房屋)需要交纳几个点的税费,请各位认真学习~还可以长按保存图片以备不时之需哦~

 

注意!!!增值税的免征情况只限代开普票!专票不区分分摊后月租金是否超过10万,都是正常征收滴~

 

下面大家一起来看看,个人出租房屋要交哪些税呢?

 

政策依据:

国家税务总局2019年第4号《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》推荐阅读:最新优惠政策,请查收!关于延长小规模纳税人减免增值税政策
财税法[2019] 119号《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》
《中华人民共和国房产税暂行条例》
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》
皖地税函[2007] 632号《安徽省地方税务局关于城镇土地使用税若干政策问题的通知》
《中华人民共和国印花税暂行条例》
《中华人民共和国个人所得税法》
财税[2008] 24号 《关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》

 

结合案例让你更易懂~

案例一:

假设小刘在市区出租个人住房取得月租金收入6000元(一次性收取),申请代开增值税普通发票,那么实际应缴纳税分别是:
 
1、增值税=0,月租金不含税收入=6000÷(1+5%)=5714.29, 小于10万元,免征增值税。

2、城建税、教育费附加、地方教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据,增值税免征,这些也免征。

3、房产税=6000×4%×50%=120(元)
(根据财税〔2016〕43号文第五条:免征增值税的,确定计税依据时,成交价格、租金收入、转让房地产取得收入不扣减增值税额。)

4、个人所得税=(6000-120)×(1-20%)×10%=470.4(元)

 

案例二:

假设小安在市区出租个人住房取得月租金收入12万元(一次性收取),申请代开增值税普通发票,那么实际应缴纳税分别是:
 
1、月租金不含税收入=120000÷(1+5%)=114285.71,收入大于10万元,不享受免征政策,出租住房税率1.5%。

增值税=114285.71×1.5%=1714.29(元)

2、城建税=1714.29×7%×50%=60(元)

3、教育费附加=1714.29×3%×50%=25.71(元)

4、地方教育费附=1714.29×2%×50%=17.14(元)

5、房产税=(120000-1714.29)×4%×50%=2365.71(元)

6、个人所得税=(120000-1714.29-60-25.71-17.14-2365.71)×(1-20%)×10%=9265.37(元)

 

案例三:

假设小徽在市区出租个人住房取得月租金收入6万元(一次性收取),申请代开增值税专用发票,那么实际应缴纳税分别是:

1、出租住房税率1.5%,增值税=60000÷(1+5%)×1.5%=857.14(元)

2、城建税=857.14×7%×50%=30(元)

3、由于月分摊租金不超过10万元,免征教育费附加、地方教育费附加。

4、房产税=(60000-857.14)×4%×50%=1182.86(元)

5、个人所得税=(60000-857.14-1182.86-30)×(1-20%)×10% =4634.4(元)

 

对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。

由于3个案例纳税人出租的都是住房,根据上述政策,全部免征印花税和城镇土地使用税。

 

个人出租房屋纳税常见问题:

问:近期由于疫情影响,国家出台了一系列税收优惠政策,许多纳税人前来咨询房屋出租增值税能不能享受1%的减免?

答:根据财税〔2020〕13号、24号:自2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

由于个人出租房屋是5%的征收率,不是3%,因此不适用3%减按1%的优惠政策。

 

以上就是今天跟大家分享的“个人出租房屋交什么税?怎么交税?附案例全面讲解易懂!”全部内容,希望对大家有所帮助!

 

本文部分内容和图片来源于网络,如有侵权请告知删除!谢谢~

 

公司注册

前海公司注册

香港公司注册

代理记账

税收筹划

 

商标注册

专利申请

软件著作权申请

工商变更

高新企业认定申请

政府补贴

资质办理

公司转让

公司注销

 

最新动态

公司新闻

创业小课堂

关于至善

公司介绍

企业文化

人才招聘

联系我们

公司地图

   全国服务热线

           13823260765

           400-691-1001

  组 33.png 关注“至善财务”公众号

           获取最新财税政策!